Obligación de declarar la renta: quién debe hacerla en el ejercicio 2025

La principal duda de los contribuyentes españoles con respecto a la Renta es: ¿tengo la obligación de presentar la Declaración de la Renta?  Y no es casualidad, porque la obligación de declarar depende de múltiples factores como ingresos, tipo de rendimientos, número de pagadores o situación personal.

En esta guía actualizada te explicamos de forma sencilla quién tiene que hacer la declaración de la renta de 2025, qué límites establece Hacienda y cómo saber si estás obligado o no a presentar el IRPF.

Cómo saber si estás obligado a declarar

Antes de entrar en los límites concretos, es importante entender que la Agencia Tributaria no analiza únicamente cuánto has ganado, sino también el origen de esos ingresos y cómo se han obtenido.

A partir de ahí, se valoran diferentes tipos de rentas que pueden determinar la obligación de declarar o no el IRPF.

En la práctica, Hacienda tiene en cuenta principalmente:

• Rendimientos del trabajo: nóminas, prestaciones por desempleo, ERTE o pensiones
• Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres o inmuebles en propiedad
• Rendimientos del capital mobiliario: intereses, dividendos y otros productos financieros
• Actividades económicas: ingresos procedentes de autónomos o profesionales
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: ventas de inmuebles, acciones o fondos de inversión

Por este motivo, dos personas con ingresos similares pueden tener una situación fiscal completamente distinta.

Quién no tiene obligación de presentar la declaración

No todas las personas están obligadas a presentar la renta. De hecho, existen supuestos en los que, cumpliendo determinados requisitos, no es necesario declarar.

En términos generales, no estarán obligados a presentar la declaración aquellos contribuyentes que no superen los límites establecidos por la normativa y cuya situación fiscal no incluya determinadas combinaciones de ingresos o pagadores.

Aun así, es importante revisar cada caso de forma individual, ya que existen excepciones que pueden cambiar la obligación de declarar incluso con ingresos moderados.

Rendimientos del trabajo: el criterio principal

En la mayoría de los casos, la obligación de presentar la declaración de la renta empieza a analizarse a partir de los rendimientos del trabajo, es decir, el salario o la pensión percibida durante el año.

Sin embargo, no es el único factor que determina la obligación fiscal. También influyen aspectos como el número de pagadores o el tipo de retenciones aplicadas a lo largo del ejercicio, lo que puede modificar completamente el resultado final.

Límite general de 22.000 € anuales: cuándo NO estás obligado

En términos generales, no tendrás que presentar la declaración si:

• Has tenido un solo pagador durante el año
• Y tus ingresos no superan los 22.000 € brutos anuales

También puedes mantener este límite en algunos casos con varios pagadores, siempre que el segundo y siguientes no superen los 1.500 € anuales. Es importante porque muchos contribuyentes creen que tener dos pagadores obliga siempre a declarar, y no es así.

Límite de 15.876 € y casos obligatorios

Aunque el límite general sea 22.000 €, existe un segundo escenario más estricto que afecta a muchos contribuyentes.

Estarás obligado a presentar la declaración si:

Los ingresos superan los 15.876 € anuales

Y se da alguna de estas situaciones:

• Aplicación de tipos de retención bajos
• Más de un pagador con segundo superior a 1.500 €
• Retenciones insuficientes o incorrectas
• Pensiones compensatorias

Prestaciones por desempleo y ERTE: novedad importante para el ejercicio 2025

Muchas personas piensan que estar en desempleo implica no tener que declarar, pero la realidad es más compleja y depende del conjunto de ingresos del año.

Para la declaración de la renta de 2025, sigue siendo clave entender cómo tributan estas prestaciones y cuándo pueden obligarte a presentar el IRPF.

¿El paro obliga a hacer la declaración de la renta?

La respuesta corta es: depende. El hecho de cobrar prestación no determina por sí solo la obligación.

Las prestaciones por desempleo se consideran rendimientos del trabajo, por lo que entran dentro del cálculo habitual para saber quien tiene que hacer la declaración de la renta.

En general:

• Si solo has cobrado el paro y no superas los límites establecidos → puede que NO estés obligado
• Si además has tenido otros ingresos (trabajo, alquileres, etc.) → es muy probable que SÍ estés obligado

En muchos casos el SEPE actúa como segundo pagador, lo que modifica la situación fiscal.

ERTE y prestaciones extraordinarias: cómo tributan

Durante los últimos años, los ERTE han generado mucha confusión fiscal, y para el ejercicio 2025 todavía sigue siendo una consulta habitual.

Las prestaciones por ERTE:

• Se consideran rendimientos del trabajo
• Tributan igual que una nómina normal
• Pueden generar obligación de declarar si superas los límites o tienes varios pagadores

Prestaciones y pensiones

Existe una idea bastante extendida de que los pensionistas no están obligados a declarar, pero esto no siempre es así. La obligación depende del importe total percibido, así como de la existencia de otros ingresos o de más de un pagador durante el ejercicio.

¿Tengo que declarar si solo cobro pensión?

En algunos casos, si solo percibes una pensión pública, no tendrás obligación de presentar la declaración.

Esto incluye:

• Incapacidad permanente
• Otras prestaciones públicas similares

Como venimos aclarando, lo importante es no superar los límites establecidos. De esta manera, dicha situación suele quedar exenta dentro del análisis de quien tiene que hacer la declaración de la renta.

Cuándo no es necesario declarar

No estarán obligados a declarar los contribuyentes que:

• Solo perciban pensiones públicas
• Y no superen los 22.000 € anuales

Este es el escenario más habitual entre pensionistas.

Ejemplo sencillo: pensión de 1.400 €/mes → 16.800 €/año → normalmente NO declara

Cuándo sí puede existir obligación

En algunos casos, aunque la pensión sea baja, sí puede existir obligación de declarar.

Esto ocurre cuando:

• Existen ingresos adicionales no contemplados inicialmente
• Existen pensiones compensatorias del excónyuge
• Hay más de un pagador
• Se han aplicado retenciones incorrectas o insuficientes

Inmuebles y alquileres: cuándo es obligatorio declarar

Los inmuebles, ya sean viviendas, locales o plazas de garaje, tienen un papel importante en la declaración de la renta.

No solo es relevante el dinero que se obtiene por su alquiler, sino también la situación en la que se encuentran estos bienes y el uso que se les da durante el año. En función de estas circunstancias, pueden existir obligaciones fiscales incluso aunque no haya ingresos directos elevados.

Alquiler de viviendas: cuándo hay que declarar

Si tienes un piso, local, garaje o trastero alquilado, debes prestar especial atención.

En general, estarán obligados a declarar quienes:

• Tengan inmuebles en alquiler
• Y obtengan rendimientos o imputaciones superiores a 1.000 € anuales

Esto es clave porque incluso alquileres pequeños pueden generar obligación.

Imputación de rentas inmobiliarias

Incluso si un inmueble no está alquilado, Hacienda puede imputar una renta.

Esto ocurre en:

• Segundas viviendas
• Viviendas vacías
• Inmuebles no destinados a actividad económica

En resumen, no es necesario que un inmueble esté generando ingresos directos para que afecte a la declaración. Su mera titularidad, en determinados casos, puede implicar obligación fiscal.

Autónomos y actividades económicas

Los trabajadores por cuenta propia constituyen uno de los perfiles con reglas más definidas dentro del sistema fiscal español.

Al desarrollar una actividad económica de forma habitual, es habitual que exista la necesidad de regularizar los ingresos y gastos del ejercicio, con independencia del volumen de facturación o de si la actividad ha sido más o menos rentable durante el año.

Obligación de declarar en autónomos

En términos generales, estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomo, incluidos los familiares colaboradores.

En esta situación deben declararse todos los ingresos obtenidos a través de la actividad, así como los gastos directamente relacionados con su desarrollo y los pagos fraccionados realizados a lo largo del año.

Incluso cuando la actividad ha tenido ingresos reducidos o no ha generado beneficio, lo habitual es que la obligación de declarar se mantenga, ya que la clave no es solo el resultado económico, sino la propia naturaleza de la actividad.

Rendimientos de la actividad económica

En la declaración se incluyen todos los ingresos derivados de la actividad, como la facturación a clientes, servicios profesionales, actividades agrícolas o ganaderas y subvenciones relacionadas.

No obstante, no se declaran únicamente los ingresos brutos, sino el rendimiento neto, que se obtiene tras descontar los gastos deducibles vinculados a la actividad, como el alquiler del local, los suministros o las cuotas de la Seguridad Social.

Este resultado final es el que refleja la situación económica real del contribuyente a efectos fiscales.

Gastos vinculados a la actividad

Dentro de la gestión fiscal de los autónomos, uno de los puntos más importantes es la correcta identificación de los gastos que pueden asociarse a la actividad profesional.

La normativa permite incluir determinados costes necesarios para el desarrollo del trabajo, siempre que estén debidamente justificados y vinculados de forma directa a la actividad económica. Esto es fundamental para reflejar de manera fiel la realidad económica del negocio y evitar desajustes en la declaración.

El tratamiento adecuado de estos gastos no elimina la obligación de presentar la declaración, pero sí influye directamente en el resultado final del ejercicio y en la cuantía sobre la que se calcula el impuesto.

Otros casos que obligan a declarar

Además de los salarios, pensiones, alquileres o actividades económicas, existen otras situaciones menos evidentes que pueden hacer necesario presentar la declaración del IRPF.

Se trata de supuestos que a menudo pasan desapercibidos, pero que pueden influir en la obligación fiscal incluso cuando los ingresos principales no son elevados.

Capital mobiliario: intereses y rendimientos financieros

También deben tenerse en cuenta los rendimientos procedentes del ahorro y de determinados productos financieros.

En este grupo se incluyen, entre otros:

• Intereses generados por cuentas bancarias
• Dividendos de acciones
• Rendimientos derivados de inversiones financieras

Aunque en muchos casos se trata de importes reducidos, la suma de estos ingresos a lo largo del año puede ser relevante a efectos fiscales, especialmente cuando se combinan con otras fuentes de renta como el trabajo o actividades económicas.

Pérdidas patrimoniales y su efecto fiscal

No solo las ganancias derivadas de inversiones o transmisiones de bienes influyen en la declaración, también las pérdidas pueden tener un efecto relevante.

Cuando se producen pérdidas en la venta de activos financieros o inmuebles, estas pueden afectar a la obligación de declarar, especialmente si superan determinados límites o si se integran con otros rendimientos del trabajo, capital o actividades económicas.

Este tipo de situaciones es habitual en operaciones de inversión y no siempre se tiene en cuenta a la hora de valorar la situación fiscal global del contribuyente.

Subvenciones y ayudas públicas

Las ayudas públicas también pueden influir en la declaración de la renta, ya que en muchos casos se consideran rendimientos sujetos a tributación.

Entre las más habituales se encuentran:

• Subvenciones para la vivienda
• Ayudas a la eficiencia energética
• Incentivos al emprendimiento
• Determinadas prestaciones públicas

En función de su importe y del resto de ingresos del contribuyente, estas ayudas pueden ser relevantes a la hora de determinar la obligación de declarar, especialmente cuando se combinan con otras fuentes de renta durante el mismo ejercicio.

Si después de leer este artículo aún tienes dudas sobre quién tiene que hacer la declaración de la renta, lo más recomendable es revisar tu caso de forma personalizada.

En MLT Asesores analizamos tu situación fiscal de manera individual para determinar si estás obligado a declarar y ayudarte a optimizar el resultado de tu IRPF.

De esta forma puedes evitar errores, posibles sanciones y, en muchos casos, incluso pagar menos impuestos de forma totalmente legal.